「先月の売上はいくらでしたか？」
この質問に答えられる経営者は多いでしょう。
では、「先月の営業利益はいくらでしたか？」「粗利益率は？」「現預金はいくら増減しましたか？」と聞かれたら、すぐに答えられるでしょうか。
会社の状態を正確に把握するためには、売上だけでは十分ではありません。そこで重要になるのが「月次決算」です。
月次決算とは
月次決算とは、会社の経営成績や財務状況を1か月単位で集計・確認する取り組みです。
売上高だけでなく、売上原価、粗利益、人件費などの経費、営業利益、現預金、売掛金、在庫、借入金などを確認します。
年次決算が一定期間の結果を確定させる役割を持つのに対し、月次決算の大きな目的は「経営判断に使うこと」です。
年1回の決算では判断が遅い
例えば、原材料価格の上昇によって粗利益率が少しずつ低下していたとします。
1か月であれば小さな変化でも、半年、1年と続けば利益に大きな影響を与えます。
ところが、経営者が売上しか確認していなければ、
「売上は伸びているから問題ない」
と判断してしまう可能性があります。
問題が決算時に発覚しても、すでに数か月以上経過しています。
月次決算の重要な役割は、経営上の異変を早期に発見することなのです。
月次決算の本質は「資料作成」ではない
月次決算というと、経理部門や税理士が数字をまとめる作業だと思われがちです。
しかし、経営の観点から見ると本質は違います。
「数字を出すこと」ではなく、
「数字を見て、次の行動を決めること」
に価値があります。
例えば利益率が悪化しているなら、値上げ、仕入価格、商品構成などを確認する。
人件費率が上昇しているなら、採用だけでなく業務効率や生産性を見る。
現預金が減少しているなら、売掛金、在庫、設備投資、借入返済などを確認する。
数字を具体的な経営課題へ変換することが重要です。
中小企業ほど月次管理が重要
経営資源が限られる中小企業では、大企業以上に早い判断が必要になる場合があります。
特に資金繰りでは、「利益が出ているから安心」とは限りません。
売掛金や在庫が増加すれば、帳簿上は利益が出ていても会社の現金は減る可能性があります。
そのため、損益計算書だけでなく、貸借対照表や資金繰りも合わせて確認する必要があります。
月次決算は「会社の健康診断」
私は月次決算を、会社の健康診断のようなものだと考えています。
ただし、人間の健康診断と違うのは「年1回では遅い」という点です。
経営では毎月数字を確認し、
「計画と実績はどう違うのか」
「なぜ違ったのか」
「来月は何を変えるのか」
まで考えることが重要です。
数字を見るだけでは経営は変わりません。数字から行動を変えることで初めて月次決算が経営に活きます。
まとめ
月次決算は、単なる経理処理ではありません。
会社の現在地を確認し、問題の兆候を早く発見し、次の意思決定につなげる経営管理の仕組みです。
まずは毎月、売上、粗利益、営業利益、現預金、売掛金、在庫、借入金などを確認してみてください。
そして最も重要なのは、
「この数字を見て、来月何を変えるのか」
という問いです。
強い会社は、数字を記録する会社ではありません。
数字を経営判断に使える会社なのです。
「日々の経営・社会ニュースについての発信はこちら」として、伊藤 弘典｜note
