会社の経営状態を確認するとき、「今月はいくら売れたか」「利益はいくら出たか」を見ている経営者は多いでしょう。
もちろん、売上や利益は重要です。
しかし、会社を存続させるためにもう一つ確認しなければならない数字があります。
それが「現金」です。
利益が出ても現金が増えるとは限らない
例えば、100万円の商品を販売して30万円の利益が出たとします。
損益計算上は利益が出ています。しかし、その100万円の入金が2カ月後なら、現在の預金残高は増えていません。
その間にも給与、家賃、仕入代金、税金、借入金の返済などの支払いは発生します。
つまり、
「利益がある＝現金がある」
ではないのです。
ここを理解することが、キャッシュフロー経営の第一歩です。
なぜ利益と現金に差が生まれるのか
代表的な原因は、売掛金、在庫、設備投資、借入金の返済などです。
売上が増えるほど売掛金が増え、仕入れを増やせば在庫にも現金が使われます。
さらに設備投資や借入金の元本返済など、損益計算書だけでは現金の動きを十分に把握できない取引もあります。
そのため、会社の状態を正しく見るには「売上」「利益」「現金」を分けて考える必要があります。
成長企業ほどキャッシュフロー管理が重要
特に注意したいのが、売上が急速に伸びている会社です。
売上が増えれば安心と思われがちですが、受注増加に伴って仕入れ、人員、在庫などへの先行支出が増える場合があります。
入金より支払いが先に来れば、成長しているにもかかわらず資金繰りは苦しくなります。
だからこそ経営者は、損益計算書だけではなく「数カ月後に現金がいくら残るのか」を確認する必要があります。
キャッシュフロー経営とは何か
私は、キャッシュフロー経営とは単に預金残高を確認することではないと考えています。
重要なのは、
「未来の現金を予測しながら経営判断をすること」
です。
例えば、新しい社員を採用する、設備投資をする、新店舗を出す、新規事業を始める。
こうした判断を「利益が出ているから大丈夫」で決めるのではなく、その投資をした後も必要な現金を確保できるのかまで考えます。
これがキャッシュフローを軸にした経営です。
経営者が取り組むべき3つのこと
まず、毎月の試算表を確認し、売上と利益を把握します。
次に、預金残高、売掛金、買掛金、借入金、在庫などを確認します。
そして最も重要なのが、3カ月後、6カ月後の現金を予測する「資金繰り表」を作ることです。
現在の預金残高だけを見るのではなく、未来のお金を見る習慣をつくる。
それだけでも経営判断は大きく変わります。
まとめ
売上は会社の規模を表します。
利益は会社の収益力を表します。
そして現金は、会社が事業を続けるための力です。
経営者が見るべき数字は、売上や利益だけではありません。
「利益は出ているか」から、さらに一歩進んで、
「その利益は現金として会社に残っているか」
まで確認する。
キャッシュフロー経営とは、会社の現在だけではなく、未来を数字で考える経営なのです。
「日々の経営・社会ニュースについての発信はこちら」として、伊藤 弘典｜note
